datorii curente
Datorii pe termen scurt - datorii ale persoanei juridice, care trebuie să fie răscumpărat în termen de un an de la apariția datei bilanțului. În pasivele pe termen scurt ale companiei includ soldurile la credite bancare (până la 12 luni), datorii. datorii către acționari cu privire la plata dividendelor, își rezervă costurile și așa mai departe.
Datoriile curente - datoriile totale, pe care compania de acord să plătească până la 12 luni, din cauza activelor circulante. Ceea ce rămâne după plata datoriilor pe termen scurt (diferența dintre active și pasive curente) - acesta este capitalul de lucru al întreprinderii.
Esența obligațiilor pe termen scurt
Pentru a rezolva sarcinile principale ale majorității companiilor sunt nevoite să recurgă la împrumuturi pe termen scurt și utilizarea surselor interne. În acest caz, promptitudinea plăților cu privire la astfel de obligații - una dintre principalele sarcini ale conducerii. Deoarece transferul de fonduri, care fac parte din datoriile curente, acestea nu aparțin societății, ci doar a folosit o perioadă limitată, și anume până la maturitate. Prin natura lor pasive pe termen scurt au multe în comun cu un capital de împrumut convențional.
Ca o formă de facilități de credit, datorii pe termen scurt au următoarele caracteristici:
1. Valoarea totală a datoriei pe termen scurt are un efect constant asupra duratei ciclului financiar, și anume, cantitatea de capital necesar pentru a reface capitalul de lucru. Cu cat mai multe datorii pe termen scurt, mai mici valoarea fondurilor va trebui să atragă companiile pentru a satisface nevoile actuale.
2. Datoriile pe termen scurt pentru companie - este o sursă liberă a capitalului împrumutat utilizat.
3. Valoarea totală a pasivelor pe termen scurt ale companiei depinde direct de activitatile companiei pe piata. Cu cât este mai activă producția mai mare și vânzările de bunuri, cu atât mai mare costurile companiei. Astfel, crește și suma cheltuielilor viitoare. În practică, în cazul în care rata efectului de levier financiar rămâne neschimbată, iar cerințele de capital împrumutat, de asemenea, nu cresc.
4. Prezicerea pasivele pe termen scurt, în viitor, de regulă, se estimează. Acest lucru se datorează faptului că majoritatea taxelor, care reprezintă baza unor astfel de obligații este aproape imposibil de calculat. Principalul motiv - incertitudinea de cele mai multe dintre opțiunile pentru viitorul companiei.
5. Volumul pasivelor pe termen scurt este direct dependentă de frecvența de efectuare a plăților pe fondurile acumulate. O astfel de dependență de plăți în conturile care fac parte din datorii pe termen scurt ale companiei, factorii externi pentru a determina posibilitatea și nivelul de management al procesului de control al sursei.
6. Datoriile pe termen scurt sunt întotdeauna rambursate din activele circulante ale societății, adică, resursele care sunt utilizate în operațiunile de afaceri de zi cu zi. Este această caracteristică distinge pasivele pe termen scurt ale companiei de pe termen lung. În plus, capitalul pe termen scurt are o altă caracteristică importantă - poate fi convertit la echivalentul în numerar care urmează să fie utilizat și într-o perioadă de echilibru (de obicei 12 luni).
7. Pasivele pe termen scurt ar trebui să găsească reflectarea în raportul de companie (secțiunea - Jos).
Datoria pe termen scurt este exprimat printr-un coeficient special. Acest indicator arată ce procent din pasivele pe termen scurt în cadrul companiei în raport cu datoria totală. Pentru calculul se aplică următoarele f rmula calcularea coeficientului de pasive pe termen scurt:
Valoarea rezultată arată dependența companiei pe datoria pe termen scurt. Cu cât raportul, stabilitatea financiară și solvabilitatea mai are companie.
Clasificarea pasivelor pe termen scurt
obligații contabile - una dintre sarcinile principale în pregătirea raportului financiar. În același timp, toate obligațiile sunt împărțite în două tipuri - pe termen scurt (curent) și pe termen lung (non-curent).
obligații pe termen scurt ale companiei pot fi atribuite - datorii pe facturile pe termen scurt, plata dividendelor către fondatorii companiei (acționari), conturi, anunțuri, plățile fiscale, datoriile acumulate de plătit. Aici este necesar să se includă plata condiționată, depozit rambursabil (proiectat pentru până la 12 luni), avansuri, venituri din capital, cererea de datorii, o parte a datoriei pe termen lung care urmează să fie rambursat într-o perioadă scurtă de timp.
În acest caz, datoriile pe termen scurt pot fi clasificate pe mai multe motive:
1. pasive de funcționare - taxe, chiria primită de societate avansuri, datorii pe materialele primite (mărfuri, produse prime), impozitele curente, deja acumulate salariul pentru managerii și personalul întreprinderii.
2. Datoriile pe termen scurt. care ar trebui să fie acoperite în termen de un an de la data declarației. Acestea includ o parte din datoriile pe termen lung, care necesită rambursare într-o perioadă limitată de timp (până la un an), precum și datoriile companiei pe active fixe.
3. Resursele care vor fi necesare pentru a rambursa cheltuielile companiei în anul care vine de la data raportului. Printre acestea se numără - plata către angajați pentru concedii acumulate bonusuri și alte cheltuieli.
În plus, datoriile pe termen scurt poate fi condiționată. Motivul pentru aspectul lor - existența unui număr de factori care contribuie la incertitudine în ceea ce privește câștigurile sau pierderile viitoare ale companiei. De exemplu, întotdeauna pericolul unor dezastre pe teritoriul unde compania operează. Acest lucru afectează invariabil întregul ciclu de producție. O astfel de incertitudine pot fi împărțite în trei tipuri - probabilitate mare mici, medii și mari.
Tipuri și caracteristici ale pasivelor pe termen scurt
Astăzi, există mai multe tipuri de datorii pe termen scurt, fiecare dintre care are propriile sale caracteristici:
1. Datoriile comerciale de multe ori se numește conturi de plătit, sau cont de comerciant. În esența sa - aceasta este forma standard de calcul, realizate de o întreprindere pentru servicii sau bunuri de larg consum și materii prime achiziționate în timpul activității curente a întreprinderii. Acest tip de datorii este utilizat pentru a efectua plăți pentru tranzacțiile comerciale care servesc funcțiile de bază ale companiei. Timing datorii de acoperire, de obicei, prevăzute de contractul dintre furnizorul de bunuri (servicii, produse, materii prime) și compania. În plus, perioada de rambursare a acestor obligații pot fi stabilite direct furnizor de produse.
2. bilete la ordin pe termen scurt. Acest tip de valori mobiliare pot fi folosite pentru a rezolva aceeași problemă ca și utilizarea conturilor de plătit. De fapt, acesta este un mijloc de plată la primirea bunurilor sau serviciilor care nu sunt utilizate în activitățile de exploatare. Aceste tipuri de active care pot fi atribuite datorii pe termen lung ale societății, care trebuie să fie rambursat într-un timp scurt.
note pe termen scurt pot fi garantate sau negarantate. Mult depinde de acordul părților. În rolul de asigurare a securității poate fi un drept de gaj sau ipoteca pe proprietatea direct companiei. În cazul în care societatea are datorii pe termen scurt pe termen scurt bilete la ordin, declarațiile trebuie să indice cu precizie a activelor utilizate ca garanție.
În plus, proiectul de lege poate fi purtător de dobândă și fără dobândă. În primul caz, securitatea trebuie să indice rata dobânzii (declarată). Pe non-dobândă notele care poartă ordin de astfel de numere nu sunt specificate, dar plata dobânzii suplimentare toate realizate egale. În practică, calculul ia (de piață) rata dobânzii efective.
3. Avansuri și depozite. Astfel de plăți sunt din ce în ce mai populare într-o varietate de subiecte de activitate pe piață. De exemplu, compania poate solicita o plată în avans, care, în caz de eșec al doilea partener al tranzacției, va acoperi cel puțin o parte din pierderi.
4. O parte din datoria pe termen lung, care urmează să fie acoperite într-un termen specificat (perioada de raportare limitată). Aceste datorii se referă la datorii pe termen scurt și contabilizate în calculul plăților.
5. Facturare. Aceasta include plățile curente aferente salariilor angajaților (inclusiv gestionarea), rambursarea dobânzii acumulate la împrumut și așa mai departe.
7. Transferurile de cerințe de creditor trebuie să fie, de asemenea, luate în considerare în bilanț la datorii curente.
8. Plata dividendelor deținătorilor de valori mobiliare ale societății (obligațiuni, stocuri). Astfel de plăți sunt în general efectuate după rezultatele societății și data conturilor anuale.